相続税の納付は原則「現金一括」
相続税は、原則として相続開始を知った日の翌日から10か月以内に現金で一括納付しなければなりません。
そのため、多くの方は「どうやって現金を準備するか」を考えることになります。
私も実際に悩みました。
現金を準備する主な方法
① 預貯金・相続した現金で支払う
最も一般的な方法です。
メリット
- 利息がかからない
- 手続きが簡単
デメリット
- 多額の現金が必要
② 土地などを売却して現金を作る
不動産を売却して納税資金を確保する方法です。
メリット
- 大きな資金を準備できる
デメリット
- 10か月以内に売却する必要がある
- 相場より安い価格にとどまる可能性がある
③ 親族から借りる
家族などから借りて納税する方法です。
注意点
- 金銭消費貸借契約書
- 利息
- 返済条件
- 返済実績
などを整えておく必要があります。
④ 金融機関から借りる
私が選んだ方法です。
土地を担保に銀行から借入を行い、納税資金を準備しました。
メリット
- 土地を売却せずに済む
デメリット
- 審査や書類準備に時間がかかる
- 利息負担がある
金融機関からの借り入れについてはこちらの記事。
金利や期間などの条件比較はこちらの記事。
現金一括納付が難しい場合
⑤ 延納
一定の条件を満たせば、分割で納付できる制度です。
利用には要件があり、利子税も発生します。
⑥ 物納
現金でも延納でも納付が困難な場合に、不動産などで納税する制度です。
ただし利用条件は厳しく、誰でも利用できる制度ではありません。
私の場合
私は、相続前に相続時精算課税制度を利用して不動産の生前贈与を受けていました。 そのため、税理士へ相談したところ、私のケースでは延納を利用するよりも銀行から借入を行う方が適しているとの提案を受けました。
理由としては、相続財産に占める不動産の取扱いなどを踏まえると、延納を利用した場合は利子税や返済期間の面で不利になる可能性があるとの説明を受けたためです。
そこで、税理士と相談した結果、銀行から借入を行って相続税を納付する方法を選びました。 相談した金融機関は、 地方銀行3行 信用金庫1庫 です。 最終的には、相続した不動産を担保として借入を行い、納税しました。
銀行ローンを選んでよかったと思うこと
私が土地を売却しなかった理由の一つに、祖父母から 「この土地を守ってほしい。できれば建物は建てないでほしい。」 と言われていたことがあります。
私はその土地を担保に金融機関から借入を行い、相続税を納付しました。 現在は、祖父母の代から続くコインパーキング経営による賃料収入を返済に充てながら、土地を手放さずに維持することができています。
一方で、金融機関へ「相続税の納税資金として借入をしたい」と相談するケースは、それほど多くないようです。 実際、私も地方銀行2行と信用金庫1庫へ相談しましたが、相続税納付のためのローン商品は取り扱いがないと言われたこともありました。
その経験から強く感じたのは、相続税対策は相続が発生してからでは遅い場合があるということです。 先代から受け継いだ財産や想いを守るためにも、税理士や金融機関へ早めに相談し、準備を進めておくことが大切だと実感しました。
相続税は「いくらかかるか」だけでなく、「どうやって支払うか」まで考えておくことが重要です。私自身、相続前から税理士や金融機関へ相談していたことで、複数の選択肢の中から納得できる方法を選ぶことができました。